RENTA 2024: Deducción por inversión en vivienda habitual

La inversión en vivienda habitual desde siempre ha sido una de las deducciones más importantes a la hora de hacer la declaración de la renta. Aunque en los últimos años se han introducido cambios en su regulación, aquellas personas que adquirieron su vivienda antes de 2013 pueden seguir beneficiándose de esta ventaja fiscal.

En este artículo de gibobs.com te explicamos cuánto puedes deducirte por inversión en vivienda habitual y te ofrecemos un ejemplo práctico para que sepas cómo aplicarlo en tu declaración de la RENTA 2024.

¿Cuánto se deduce por inversión en vivienda habitual?

La deducción por inversión en vivienda habitual permite desgravar un porcentaje de las cantidades aportadas para la adquisición o rehabilitación de la vivienda en la que resides. Los detalles son los siguientes:

• Porcentaje de deducción: Se permite deducir el 15% de las cantidades aportadas.
• Límite máximo: La base máxima de deducción es de 9.040 euros anuales.
• Requisitos: La vivienda debe haber sido adquirida antes del 1 de enero de 2013; Debe constituir la residencia habitual del contribuyente; Solo se aplica a las personas que ya aplicaban esta deducción en años anteriores.

Esto significa que, si cumples con estos requisitos y has destinado 9.040 euros o más al pago de tu hipoteca, podrás obtener una deducción máxima de 1.356 euros (15% de 9.040 €).

Ejemplo sobre la deducción por inversión en vivienda habitual

María compró su vivienda habitual en 2010 y ha seguido aplicando la deducción en su declaración de la renta. En el año 2024, ha pagado 8.500 euros en concepto de capital e intereses de su hipoteca. Su deducción se calcularía así:

• Cantidad aportada: 8.500 €
• Porcentaje aplicable: 15%
• Deducción total: 8.500 € × 15% = 1.275 €

En este caso, María podrá deducirse 1.275 euros en su declaración de la RENTA 2024. Si en lugar de 8.500 € hubiese pagado 10.000 €, su deducción se limitaría al máximo permitido de 1.356 €.

Si tienes dudas sobre cómo aplicar esta deducción o quieres asegurarte de que estás aprovechando todas las ventajas fiscales disponibles, te recomendamos consultar con un asesor de gibobs.com. 

¿Quién tiene derecho a deducción por vivienda habitual? Requisitos

La deducción por inversión en vivienda habitual es un beneficio fiscal que permite a ciertos contribuyentes desgravar parte de los pagos realizados por la compra o construcción de su vivienda principal. Sin embargo, esta deducción está limitada a determinadas condiciones establecidas por la normativa fiscal.

Requisitos generales para aplicar la deducción

• Fecha de adquisición o pago: Solo pueden aplicarse la deducción los contribuyentes que compraron su vivienda antes del 1 de enero de 2013. Aquellos que continúen pagando su hipoteca o hayan realizado pagos para la construcción de su vivienda antes de esa fecha también pueden deducirse.
• Vivienda habitual: La vivienda debe haber sido residencia principal del contribuyente al menos tres años consecutivos desde su compra. Si se ha trasladado antes de ese plazo, debe justificarse el motivo (cambio de trabajo, matrimonio, etc.).
• Hipoteca o financiación: La deducción solo aplica a los pagos realizados mediante financiación, es decir, una hipoteca u otros préstamos. No se pueden incluir pagos en efectivo ni financiaciones sin contrato formal.
• Importe máximo deducible: Se permite deducir hasta un 15% de las cantidades aportadas anualmente, con un límite de 9.040 euros.
• En caso de declaración conjunta, el límite se mantiene, no se duplica.
• Rehabilitación o ampliación: Si has ealizado obras de rehabilitación en tu vivienda habitual, también pueden aplicarse deducciones, siempre que los trabajos hayan finalizado en el año de la declaración.

Te dejamos una tabla a modo de resumen para que veas los requisitos de forma directa:

Si cumples con estos requisitos, podrás beneficiarte de la deducción en la declaración de la renta de 2024. Para mejorar tu hipoteca o conocer mejores opciones de financiación, en gibobs.com podemos ayudarte a encontrar la mejor oferta.

¿Cuándo desaparece la deducción por vivienda habitual?

La deducción por inversión en vivienda habitual dejó de estar disponible para nuevas compras desde el 1 de enero de 2013, cuando fue eliminada en la reforma fiscal. Sin embargo, quienes compraron su vivienda antes de esa fecha pueden seguir aplicándola en su declaración de la renta, siempre que cumplan con los requisitos establecidos.

Los casos en los que se pierde el derecho a la deducción son: 

1. Si la vivienda no se usa como residencia habitual. Si el propietario deja de residir en la vivienda antes de tres años consecutivos, pierde el derecho a deducción, salvo por causas justificadas (trabajo, separación, etc.).
2. Si se vende la vivienda y no se reinvierte en otra vivienda habitual. Si el contribuyente vende su casa y no destina el dinero de la venta a la compra de otra vivienda habitual, pierde la posibilidad de seguir aplicando la deducción.
3. Si cambia la hipoteca sin mantener el derecho a deducción. En algunos casos, la subrogación o renegociación de la hipoteca puede afectar la deducción, si se cambia el tipo de préstamo o se añaden condiciones que no cumplan con la normativa fiscal.
4. Si se aplican beneficios fiscales incompatibles. Por ejemplo, si el contribuyente accede a otras ayudas o desgravaciones específicas que no son compatibles con esta deducción.

Por tanto, aunque la deducción por vivienda habitual ya no está disponible para nuevas compras, quienes la han aplicado en años anteriores pueden seguir beneficiándose de ella, siempre que cumplan con los requisitos mencionados. 

¿Qué gastos puedo deducir en la compra de una vivienda?

Al comprar una vivienda, además del coste del inmueble, hay una serie de gastos asociados que pueden ser desgravables en la declaración de la renta. A continuación, detallamos los principales: 

1. Intereses de la hipoteca. Para viviendas adquiridas antes de 2013, se pueden deducir los intereses pagados en la hipoteca, hasta un 15% de un máximo de 9.040 € anuales.
2. Seguro de hogar vinculado a la hipoteca. Si el seguro de hogar es obligatorio dentro del contrato hipotecario, se puede incluir en la base de deducción.
3. Gastos de notaría, registro y gestoría. Son necesarios para formalizar la compraventa e inscribir la vivienda a nombre del comprador.
4. Gastos de constitución de la hipoteca. Incluye la tasación, la comisión de apertura y los gastos notariales derivados de la firma del préstamo hipotecario.
5. Obras de rehabilitación o adaptación. Si la vivienda requiere mejoras o adaptaciones para ser considerada habitable, estos gastos pueden desgravar en algunos casos.

Impuestos asociados a la compra. En algunas comunidades autónomas, parte del ITP (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales) o el IVA en viviendas nuevas pueden incluirse en la deducción.

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